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GUÍA PARA NUEVAS EMPRESAS El Centro del Desarrollo de Pequeñas Empresas de Arkansas Empezar una Nueva Empresa en Arkansas Este folleto fue producido para dar al nuevo empresario una vista global general de las diferentes áreas de impuestos requeridos por el Estado de Arkansas. Por favor, sepa que este folleto fue producido como una guía y no contiene toda la información sobre la ley en Arkansas. Para más información sobre impuestos locales específicos, comuníquese con la oficina de gobierno de la cuidad o condado en cuestión. Impuestos sobre Venta y Uso Vendedores ubicados y en operación en Arkansas deben registrarse bajo la Gross Receipts Tax Law. Se requiere una tasa no reembolsable de $50 para registrar su negocio. Si un negocio tiene ventas de propiedad personal tangible desde fuera de Arkansas a través de vendedores, solicitantes, distribuidores, agentes, o tomando pedidos de ventas de los mismos, deben registrarse bajo la Compensating Use Tax Law y remitir los impuestos de uso directamente al Estado. Si un individuo compra artículos fuera de Arkansas para uso, almacenamiento, distribución o consumo dentro del Estado y el vendedor no recaudo el impuesto de uso de Arkansas, el negocio debe registrarse bajo la Compensating Use Tax Law y remitir los impuestos directamente al Estado. Para más información, comuníquese con la Sales & Use Tax Section por escrito a la dirección abajo o vaya al sitio web: www.state.ar.us/dfa/taxes/salestax. Revenue Division Sales & Use Tax Section Impuestos Varios La Miscellaneous Tax Section maneja varias áreas de impuestos para la División de Ingresos, incluidos: Impuesto sobre Precesamiento de Madera; Impuesto de Indemnización sobre todo Recurso Natural; Impuesto sobre Cigarrillos, Impuesto sobre Productos Tabacaleros; Papel de Fumar; Vino de Importación; Enforzamiento de Vino, Licor, y Cerveza; Impuesto de Diversión; Impuesto de Transferencia de Propiedad Inmobiliaria; Impuesto sobre Bebidas Gaseosas; Cálculo de Brucellosis; Promociones de Carne Vacuna, Trigo, Arroz, y Soja; Venta de Mercancía; Tasas de Registro en Competición de Belleza; Programa de Erradicación de Puerco; Fondo de Bromuro y Museo; Impuesto sobre Indemnización; Impuesto sobre Salmuera; Impuesto sobre Cerveza y Licor; Impuesto sobre Vino Doméstico; y Tasa de Gasto de Neumáticos. Para más información, comuníquese con la Miscellaneous Tax Section por escrito a la dirección abajo o vaya al sitio web: www.state.ar.us/dfa/taxes/salestax. Revenue Division Miscellaneous Tax Section Impuesto sobre Fuel de Motor Toda compañía que pida una licencia de distribución de gasolina o diesel en Arkansas debe comunicarse con la Motor Fuel Tax Section para obtener los formularios de solicitud y abono. No se permite la venta de gasolina o diesel en Arkansas sin una licencia. Para información, comuníquese con la Motor Fuel Tax Section identificada abajo. Impuesto sobre Fuel de Transportador Motorizado Arkansas es miembro de la International Fuel Tax Association (IFTA). Todos los transportadores motorizados basados en Arkansas que operan entre estados deben obtener la licencia adecuada. Cualquier transportador motorizado basado en una jurisdicción no de la IFTA puede ser un usador licenciado y abonado. Se autorizan también los pagos "por viaje". Para más información, comuníquese con la Motor Fuel Tax o Motor Carrier Fuel Tax Section por escrito a la dirección abajo o vaya al sitio web: www.state.ar.us/dfa/taxes/m_fuel. Revenue Division Motor Fuel Tax Section Impuesto Individual Estimado El impuesto estimado es una forma conveniente y eficaz de pagar impuestos sobre la renta personales durante el año si se espera que los impuestos debidos en la declaración individual serán de $1.000 o más. También ayuda a aquellos contribuyentes a quienes no les retienen impuestos sobre la renta de la nómina durante el año. Todos los impuestos estimados se pagan en pagos cada cuarto. Los tres primeros pagos se hacen durante el mismo año en que se ganan los ingresos, mientras que el último pago se hace en enero del año siguiente. Las fechas son: 15 de mayo, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero. Cuando se pide una extensión de tiempo de pago (AR 1055), se puede incluir una estimación adicional con la declaración. Este pago no afecta la multa por sub-estimación, pero evita que los intereses acumulen. Para evitar multas por sub-estimación de responsabilidad de impuestos, el contribuyente debe pagar al menos el 90% de la responsabilidad de impuestos del año actual o el 100% de la responsabilidad de impuestos del año anterior. Como a veces es difícil calcular el 90% de la responsabilidad de impuestos del año actual, la opción del 100% es mejor. Para más información, comuníquese con la Estimated Tax Section por escrito a la dirección abajo o vaya al sitio web: www.state.ar.us/dfa/taxes/ind_tax. Estimated Tax Unit Sociedades Toda sociedad negociando en Arkansas o que recibe ingresos de fuentes en Arkansas debe declarar una Arkansas Partnership Income Tax Return. Se requiere una Arkansas Partnership Return Form AR1050, pero se aceptan los inventarios federales (incluidos los K-1) para apoyar ingresos y gastos. Las sociedades de responsabilidad limitada, (LLC) se consideran sociedades con respecto a impuestos. Todos los socios, residentes o no, incluyendo corporaciones, deben declarar y pagar impuestos sobre todo ingreso derivado de una sociedad de Arkansas. Para más información, comuníquese con la Partnerships Section por escrito a la dirección abajo o vaya al sitio web: www.state.ar.us/dfa/taxes/ind_tax. Partnership Tax Unit Corporaciones "S" (Pequeñas Empresas) Algunas corporaciones pueden elegir ser tratadas como una "Pequeña Empresa" o una "Corporación-S" en cuanto a los impuestos. Mientras que la mayoría de los requisitos para declarar como una pequeña empresa son idénticos para el estado y el IRS, las siguientes condiciones deben cumplirse en lo que concierne a Arkansas: 1) La corporación ya debe haber sido aceptada como una corporación de pequeña empresa (S Corp.) con el IRS. 2) El Estado de Arkansas debe haber recibido y aprobado un Arkansas Small Business Corporation Election (Forulario AR1103). Nota: Mandar el formulario al IRS no permite automáticamente la declaración como corporación de pequeña empresa en lo que concierne a Arkansas. Para más información, comuníquese con la S-Corporation Section por escrito a la dirección abajo o vaya al sitio web: www.state.ar.us/dfa/taxes/ind_tax. S Corporation Unit Impuesto sobre la Renta para Corporaciones Quién Debe Declarar Toda corporación organizada o registrada bajo las leyes de Arkansas, o aquellas corporaciones con ingresos de fuentes en Arkansas (definidas en el Arkansas Code Annotated §26-51-101 y siguiendo bajo enmienda, con la excepción de aquellas corporaciones dispensadas por el Arkansas Code §26-51-303), deben hacer una declaración de impuestos sobre la renta. Se permiten declaraciones consolidadas bajo ciertas condiciones. Domestic International Sales Corporations (DISC - de Ventas Domésticas Internacionales) y Foreign Sales Corporations (FSC - de Ventas Extranjeras) deben usar el formulario AR1100CT en Arkansas. Se aceptan inventarios federales. Corporaciones S deben usar el formulario AR1100S. Compañías de seguros de vida que pagan el impuesto prima de Arkansas al State Insurance D epartment, según la ley, están dispensadas. La Corporate Income Tax Return (Formulario AR1100CT) se manda el 15° día del 5° mes tras el cierre del año fiscal de la corporación, o antes. La declaración se manda a la Corporation Income Tax Section del Departamento. Periodo Cubierto Toda corporación que opera en el Estado debe calcular su responsabilidad de impuestos en Arkansas usando el mismo año de ingresos que se use para razones Federales. Métodos de Contabilidad Una corporación debe calcular su responsabilidad de impuestos en Arkansas usando el mismo método de contabilidad para impuestos del Estado que se use para razones Federales. Pagos de Impuestos Estimados para Corporaciones Se requieren pagos de impuestos estimados si la responsabilidad de impuestos de la corporación es de más de mil dólares ($1.000). Una corporación obligada a pagar dichos pagos debe remitir una cantidad estimada igual a o mayor del 90% de la responsabilidad de impuestos del año actual o del 100% de la responsabilidad de impuestos del año anterior. Los pagos se harán en cuatro (4) cantidades iguales:
Corporaciones Multi-Estatales Los ingresos derivados de actividades imponibles dentro y fuera de Arkansas, están sujetos a asignación y reparto. Estos ingresos se reparten a Arkansas multiplicándolos por una fracción, cuyo numerador es el factor de propiedad más el factor de nómina más dos veces el factor de venta, y cuyo denominador es cuatro (ver Inventario A, Formulario AR1100CT). Las instituciones financieras deben dar peso único a los factores y el denominador será de tres. Tipo de Impuesto sobre la Renta Aplicable a Corporaciones Los siguientes tipos son aplicables a corporaciones domésticas y extrangeras:
Para más información, comuníquese con la Corporation Tax Section por escrito a la dirección abajo o vaya al sitio web: www.state.ar.us/dfa/taxes/corp_tax. Corporation Income Tax Section Retenciones de Impuestos Sobre la Renta Se requiere a los patrones que retengan impuestos sobre la renta individual de Arkansas para todo empleado que haga alguna labor para una empresa que opera dentro de, o recibe ingresos de fuentes dentro de Arkansas. Los patrones deben remitir la cantidad total retenida del salario de todos los empleados cada mes. Responsabilidad de Patrón
Los patrones deben pedir un paquete de información de la Arkansas Withholding Section al contratar al primer empleado. El paquete contiene: El patrón debe completar los formularios de registro y mandarlos junto al Federal Employer Identification Number (FEIN - número de identificación de patrón federal) Para más información, comuníquese con la Income Tax Withholding Section por escrito a la dirección abajo o vaya al sitio web: www.state.ar.us/dfa/taxes/wh_tax. Revenue Division Withholding Tax Unit Número de Identificación de Patrón
Se necesita un Federal Employer Identification Number (FEIN) para impuestos. El IRS reparte los FEINs y se usa este mismo número para los impuestos del Estado. Para conseguir un FEIN, complete y mande el Federal Form SS-4 con el IRS. Para pedir el formulario por TeleTel, llame al 1-800-829-3676. Puede pedir el FEIN de dos formas: Transferencia de Fondos Electrónica La corporaciones con responsabilidad de impuestos estimada de veinte mil dólares ($20.000) o más por cuarto deben pagar por transferencia de fondos electrónica (EFT). Además, las corporaciones y empresas con responsabilidad de impuestos indirectos o sobre la renta estimada de $20.000 o más por mes deben pagar por EFT. Se incluye: impuesto sobre Venta y Uso, impuesto sobre Retenciones, e impuestos Varios como el impuesto de Indemnización, impuesto sobre Licor, sobre Cerveza, sobre Vino, sobre Cigarrillos, sobre Productos Tabacaleros, sobre Bebidas Gaseosas y sobre Fuel de Motor. Para más información sobre EFT, comuníquese con el área que le interesa, en: Corporate Income Tax Electronic Funds Transfer Miscellaneous Tax Electronic Funds Transfer Motor Fuel Tax Electronic Funds Transfer Sales Tax Electronic Funds Transfer Withholding Tax Electronic Funds Transfer Créditos e Incentivos Tributarios Hay varios incentivos y beneficios disponibles para empresas calificadas que participan en programas que fomentan crecimiento de empleo, protección del medioambiente, u otros impactos positivos en Arkansas. Mientras que los créditos e incentivos tributarios están administrados por el Department of Finance and Administration, las empresas ya deben estar certificadas por otra agencia, según el programa. Tipos de Incentivos y Programas de Crédito Tributario Manufacturer's Investment Credit (inversión de fabricante): Es un crédito del impuesto sobre venta y uso del 7% del total de los gastos aprobados en un proyecto aprobado. Para calificar, una empresa debe haber operado continuamente en Arkansas durante 2 años por lo menos, y haber entrado en un proyecto de construcción, expansión o modernización de la planta de fabricación de más de $5 millones, ($6 milliones si hay más de una localidad) antes de hacer la solicitud. El crédito se puede usar para reducir en un 50% la responsabilidad mensual al Estado del impuesto sobre venta y uso durante un máximo de 7 años. Para informarse, comuníquese con: Arkansas Department of Economic Development Enterprise Zone Program (zona de iniciativa): Este reembolso del impuesto sobre venta y uso y crédito del impuesto sobre la renta para empresas elegibles que emprendan proyectos certificados que incluyan contrucción de una planta o instalación nueva, la expansión de una planta o instalación ya existente, o la sustitución de equipo de producción o procesamiento o infraestructura de apoyo. El crédito de impuesto sobre la renta es igual a 100 veces el salario por hora medio pagado, con un máximo de $3.000 por empleado permanente nuevo neto. Se permite un reembolso del impuesto sobre venta y uso de la compra de material usado en la construcción de un edificio, o cualquier extensión o mejora, y maquinaria y equipo a ubicar dentro de o en conexión con el edificio. Se requieren ciertos códigos y criterios del Standard Industrial Classification (SIC - clasificación industrial). El programa también permite reembolsos y créditos por investigación, desarrollo, y análisis de empresa. También se permite un reembolso para cualquier industria que ubica una instalación en un aeropuerto municipal calificado como un solicitante de objetivo especial, sin importar si la industria podría optar a beneficios del Enterprise Zone Program. Para informarse, comuníquese con el Arkansas Department of Economic Development (dirección arriba). Waste Reduction and Recycling Equipment Credit (de reducción de desechos y equipo de reciclaje): Es un crédito del impuesto sobre la renta igual al 30% del costo del equipo de reducción de desechos, reutilización o reciclaje, incluyendo el costo de la instalación de dicho equipo y maquinaria. Para informarse, comuníquese con: Department of Environmental Quality Economic Development Incentive Program, 1993 (de incentivo al desarrollo económico): Disponible para empresas considerando ubicar una nueva instalación o ampliar una instalación existente en Arkansas. La empresa debe caer dentro de ciertos códigos SIC y estar en cumplimiento de otros criterios para calificar. Se podrá negociar un plan de incentivos financieros de hasta un 3.9% de la nómina annual de la compañía para los nuevos empleados permanentes o de hasta un 5% si la empresa se establece en una zona de alto desempleo. Para informarse, comuníquese con: Arkansas Department of Economic Development Economic Development Incentive Program, 1995: Disponible para empresas considerando ubicar una nueva instalación o ampliar una instalación existente que daría empleo a al menos 100 nuevos empleados permanentes, y gastar al menos $5 milliones en el proyecto. Se podrá conceder un crédito del impuesto sobre la renta basado en la cantidad de deuda annual a pagar a un prestador en conexión con el financiamiento del proyecto. La cantidad del crédito a pedir cada año depende del salario por hora medio pagado a nuevos empleados permanentes. Se podrá conceder un reembolso del impuesto sobre venta y uso de la compra de material usado en la construcción de un edificio, o cualquier extensión o mejora para ubicar un negocio, y maquinaria y equipo a ubicar dentro de o en conexión con el edificio. La empresa debe caer dentro de ciertos códigos SIC y estar en cumplimiento de otros criterios para calificar. Para informarse, comuníquese con: Arkansas Department of Economic Development Para informarse sobre otros programas de incentivos tributarios/ créditos, comuníquese con las siguientes agencias: Water Resource Conservation and Development Incentive (conservación y desarrollo de recursos de aguas) Soil and Water Conservation Commission Private Wetlands/Riparian Zone Creation and Restoration Incentive (restauración de marismas/ embanques) Soil and Water Conservation Commission Incentives for Employer-Sponsored Early Childhood Program (guarderías con patrocinio de la empresa) Department of Education Youth Apprenticeship Program (aprendizaje para jóvenes) Department of Labor - Bureau of Apprenticeship and Training Tourism Project Development Credit (turismo) Arkansas Department of Economic Department Motion Picture Industry Incentives (industria del cine) Arkansas Department of Economic Development Motorcoach Carrier Incentives (autobuses larga distancia) Arkansas Department of Parks and Tourism Capitol Development Corporation Credit Department of Finance and Administration Impuesto sobre Franquicia Los impuestos sobre franquicia son administrados por la Oficina del Secretario de Estado, ubicada en el Capitolio del Estado. La corporaciones que operan en Arkansas deben declarar sus estatutos de corporación además de su documento anual de impuesto sobre franquicia con el Secretario de Estado. Las corporaciones domésticas con ánimo de lucro deben pagar una cuota de $50 al registrar sus artículos de sociedad. Las corporaciones extranjeras deben pagar una cuota de calificación de $300. Para más información sobre Impuestos sobre Franquicias, comuníquese con: Secretary of State Otros Contactos Importantes Contractors Licensing Board (Licencias de Contratistas) Contratistas deben registrarse y fijar un bono de impuestos con la Contractors Licensing Board. Alcoholic Beverage Control (bebidas alcohólicas) Permisos de bebidas mixtas y cerveza son expedidos por el Alcoholic Beverage Control. Arkansas Workers Compensation Service (compensación a trabajadores) Internal Revenue Service (renta interna, hacienda) Arkansas Employment Security Department (seguridad de empleo) Tobacco Control Board (control de tabaco) La Tobacco Control Board expide permisos de venta al por menor, al por mayor, y de fabricante además de permisos de máquinas de tabaco y sellos. Para información sobre impuestos sobre propiedades personales e inmobiliario, comuníquese con el asesor de impuestos del condado donde están ubicados las propiedades y el inmobiliario. Esta publicación es un servicio proporcionado por la División de Renta de forma gratuita. Para conseguir un número limitado de copias adicionales, comuníquese con la Taxpayer Assistance Office (Oficina de Ayuda al Contribuyente) en el (501) 682-7751. El contenido de esta publicación se puede reproducir sin permiso del DFA. (2000)-Versión Final
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